流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目。流动资金=流动资产-流动负债。
一说到资金大家首先想到的肯定是现金，其实流动资金不仅仅只有现金还有很多形式，比如：
1、公司里的产品(包括原材料、半成品、成品)、证券等，它的周期比较短，变化性也比较大。
2、现金、投资款、应收账款、应付账款，员工工资等。
流动资金特点
流动资金占用形态具有变动性。
流动资金占用数量具有波动性。
流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
流动资金来源具有灵活多样性。
